Este ensayo analiza con algún detalle la cuestión del diseño de un sistema tributario óptimo.

Se demuestra que un sistema tributario no regresivo puede implementarse completando transferencias de ingresos y subsidios con impuestos a la compra-venta de mercancías proporcionales. También se demuestra que en aquellos casos en que tales impuestos son necesarios para implementar el óptimo social, éste no puede ser un óptimo de Pareto.